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青岛专员办:关于中央基层预算单位开展“全方位收支监控分析”的思考

  一、开展“全方位收支监控分析”的必要性

  中央预算单位的资金包括国库集中支付资金和单位实有资金,其中国库集中支付资金分为直接支付和授权支付资金。目前预算执行过程中,专员办对中央基层预算单位资金的监管工作主要包括:直接支付审核。针对零余额账户中直接支付额度的使用,专员办审核基层预算单位直接支付申请后报财政部审批方可执行。授权支付监控。针对零余额账户中授权支付额度的使用,专员办通过系统监控预算单位授权支付细节,发现违规问题督促整改。

  部门预算资金在使用环节发挥效益,因此监管重点在于预算执行,核心是对部门预算收支过程开展实时监控。分析属地中央预算单位实有资金规模、成因和构成,实有资金存量较大,构成复杂,使用过程中存在不同程度的闲置和沉淀,亟待盘活。而且,与国库集中支付资金相比,对实有资金的财政监管相对薄弱,实有资金的统筹管理和科学使用仍有较大提升空间。针对上述问题,财政部门将自有资金纳入事中监管,与国库集中资金合并开展全方位收支监控分析,符合实施全面规范透明、约束有力的部门预算管理的工作要求。

  二、分阶段开展“全方位收支监控分析”的工作建议

  所谓“全方位收支监控分析”,重点在于“全方位”。建议将“全方位收支监控分析”的目标定为:整合现有中央国库支付管理系统、国库管理外围系统、银行账户信息管理系统、以及实有资金账户的流水数据,在国库支付资金基础上,将实有资金也纳入监管范围,分步骤、分阶段推进“全方位收支监控分析”工作:

  (一)从中央国库支付管理系统中导出授权支付数据,深度开展数据整合与关联分析,实现对授权支付信息的多维度、自定制、可视化数据监控分析。目前,中央国库支付管理系统针对每条授权支付信息做微观判定,并依据既定规则筛选出预警信息。从深化数据应用角度,应支持将疑点数据进行多维度的筛查与汇总,并将结果以图表形式做数据可视化呈现,宏观视图能在更高层面审视收支情况,从而发现整体性、结构性和倾向性问题,帮助监控人员对宏观支付情况进行直观监控分析。

  (二)从国库管理外围系统导出直接支付数据,与前述授权支付数据整合,实现对国库集中支付的整体监控分析。目前,国库管理外围系统可查询并导出直接支付资金执行情况明细。可将其与授权支付监控系统中的数据统筹利用,打破之前授权支付与直接支付之间的藩篱,使中央预算单位国库集中支付信息得以全方面呈现和运用,有利于财政部门从国库支付资金全局实施监控预算执行质量。

  (三)从银行系统数据中导出预算单位实有资金账户收支数据,与上述授权支付、直接支付信息整合,实现对中央预算单位资金的全方位监控。目前通过现有银行账户管理系统,可查询属地预算单位银行账户信息。可逐步授权向专员办开放实有账户资金流水数据,专员办将其与国库集中支付数据进行整合分析,强化预算执行监管。这种设计一方面推动专员办实现对实有资金的监控,填补监管空白,为资金收支全方位监控分析补上最后的缺口;另一方面有利于专员办获得中央基层预算单位全面真实的财务状况信息,对资金实施全局监控和总览分析,深化预算监管层次和力度。

  综上所述,“全方位收支监控分析”可将分散的部门预算执行数据进行有效整合,令各监控系统摆脱单兵作战的现状,汇集全口径资金数据发挥合力,实现对预算单位资金全覆盖、全流程监管,预算管理及财务收支情况对财政监管更加公开透明,从而进一步提升财政部门事前、事中监管的力度与成效。


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